（粤财会〔2015〕51号）
广东省财政厅关于进一步推进《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施工作的意见
各地级以上市财政局，省直有关单位：
自2014年实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称内控规范）以来，各级行政事业单位进一步加强内控建设，建立健全相关制度，贯彻执行内控规范，不断提升财务管理水平，保障各项经济活动稳健高效运行。但仍有一些单位对内控建设重视不够，风险防范意识薄弱，内控制度有待进一步完善；一些单位虽建立了相对完善的内控制度，但缺乏有效的执行手段和措施，相关规定要求不能落到实处。为进一步提高行政事业单位的管理水平和服务能力，充分发挥职能作用，加强廉政风险防控机制建设，现就下一阶段推进我省行政事业单位内控规范实施工作提出以下意见：
一、充分认识实施内控规范的重要意义
（一）实施内控规范是全面推进依法治国的重要基础。党的十八届四中全会提出了依法治国的战略部署，行政事业单位作为国家权力机关的执行机构和各项基本政策的实施主体，其一切经济社会活动都必须符合法律法规的相关要求。通过健全有效的内控机制，制定制度、实施措施和执行程序，为行政事业单位履行职能、实现控制目标进行自我约束和规范，确保单位在法律法规和政策允许的基本框架下行使职能，提高行政事业单位依法行政的能力，为全面推进依法治国奠定坚实基础。
（二）实施内控规范是提升单位管理水平的有效举措。通过实施内控规范，将业务管理、财务管理和信息化建设高度融合，实现业务管理和财务管理的程序化、标准化和信息化，将制衡机制嵌入单位制度建设中，使各项制度有机衔接起来，形成完整的制度体系，满足单位全面管控经济活动、防范业务风险的需要，保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整，有助于提升单位管理水平和服务能力，促进单位健康、规范、可持续发展。
（三）实施内控规范是促进党风廉政建设的重要手段。行政事业单位违法违纪的案例多与单位的经济活动密切相关。实施内控规范，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，规范权力行使，运用制衡机制堵塞单位经济活动管理中的漏洞，把权力关进制度的笼子，减少自由裁量权的空间，消除隐患，有助于建立健全权力运行的制约和监督体系，推动建设廉洁高效的服务性金年会。
二、坚持实施内控规范的工作原则
各行政事业单位实施内控规范必须坚持以下原则：一是全面性原则，内控规范渗透单位经济活动的全过程，涵盖单位预算业务、收支业务、金年会采购业务、资产管理、建设项目管理以及合同管理等各项经济活动，实现对经济活动的全面控制。二是重要性原则，在全面控制的基础上突出重点，对单位的重要业务环节采取更加严格的管理手段和控制措施，确保不存在重大漏洞。三是制衡性原则，建立相互制约和监督机制，不相容岗位相互制衡，决策、执行和监督环节相互分离，确保监督工作独立、客观开展。四是适应性原则，内控规范应围绕单位的中心工作，适应单位的实际情况，并随着单位经济活动的发展变化不断完善。
三、明确实施内控规范的工作目标
各行政事业单位实施内控规范，应确保达到以下工作目标：一是确保经济活动合法合规，通过实施内控规范，保证单位的经济活动在法律法规的范围内进行，符合有关预算管理、财政国库管理、资产管理、建设项目管理、会计管理等方面相关规定，避免违法违规行为的发生。二是确保资产安全和使用有效，将资产管理与预算管理、金年会采购管理等相结合，优化资源配置，充分发挥资产效能，确保资产安全，提高财政资金使用效益。三是确保财务信息真实完整，通过加强会计核算和预算、决算管理，确保财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为监督管理提供信息支持。四是有效防范舞弊和预防腐败，通过建立相互制约和监督机制，加强对经济活动的风险防范与管控，实现事前、事中和事后全过程的监督和控制，防范舞弊和预防腐败。五是提高公共服务效率和效果，通过切实合理保证经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，为单位履行职能夯实物质基础，提高公共服务的效率和效果。
